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El Impuesto de Sucesiones de Galicia en 2020

  • 5 de enero de 2020
  • Por Manuel González
  • Fiscal

La principal novedad en el Impuesto sobre Sucesiones de Galicia que ha habido en 2020 es que el límite exento en las herencias entre padres e hijos o entre cónyuges ha subido a un millón de euros.  Hay que recordar que este límite estaba en 400.000 euros desde el 1 de enero de 2016, y que antes de 2016 era de solo 125.000 euros.

Por ello, si tenemos en cuenta que la vivienda habitual y la empresa familiar normalmente no se tienen en cuenta para calcular el citado límite exento, sí es cierto que a partir de ahora alrededor del 99,9% de las herencias entre familiares directos no tributarán por ese impuesto en Galicia. Además, las herencias que sí superen el millón de euros tributarán pero únicamente por la cantidad que exceda de dicho importe, no por todo, por lo que, salvo herencias muy cuantiosas, la cantidad a abonar será pequeña.

Asimismo, hay que tener en cuenta que la reducción en el impuesto por la vivienda habitual se aplicará aunque la persona fallecida no hubiese residido en la misma antes de morir, siempre que el motivo de ello fuese su trasladado por circunstancias físicas o psíquicas a un centro especializado (hospital o residencia) o a vivir con otros familiares.

Sin embargo, es importante señalar que aunque la herencia no supere el millón de euros, sigue siendo obligatorio presentar el impuesto sobre sucesiones en el plazo de seis meses desde el fallecimiento.

Al margen de lo anterior, los Presupuestos Generales de Galicia para el 2020 nos trae otra novedad en el impuesto, aunque menos significativa que la citada subida del límite exento, así, se amplía el acceso a las reducciones ya existentes para favorecer la sucesión de las empresas familiares, sí antes se exigía que, como mínimo, el 50% de la propiedad perteneciera a la persona heredera, a su cónyuge o a un familiar hasta cuarto grado, desde el 1 de enero de 2020 se amplía hasta el sexto grado.

No obstante, la principal CRÍTICA que puede hacerse actualmente al impuesto en Galicia es que la tributación de las herencias de hermanos, tíos, primos, etc., sigue siendo muy elevada. Comparen:

  • Las herencias de ascendientes, descendientes o cónyuges, además del primer millón de euros exentos a partir del 01/01/2020 y de reducciones como, por ejemplo, la vivienda habitual o la empresa familiar, si a pesar de ello tributan lo harían a un tipo impositivo de entre el 5% y el 18%, en función de su cuantía y con independencia del patrimonio que ya tuvieran previamente los herederos.
  • Por contra, las herencias de hermanos, tíos, primos, etc., además de no contar con ningún mínimo exento (salvo la reducción de 8.000 euros por parentesco, que sube a 16.000 euros en caso de hermanos) y de limitarse a determinados supuestos muy específicos las reducciones por vivienda habitual o empresa familiar, tributan a un tipo impositivo de entre 7,65% y el 34%, además, el importe resultante habrá que multiplicarlo por un coeficiente de entre el 1,59 y 1,91 en función del patrimonio previo que tenga cada heredero. Ese coeficiente multiplicador será mayor si se trata de familiares lejanos o simples amigos o conocidos.

Ejemplo:

  • Persona que hereda de su padre, fallecido en Galicia el 2 de enero de 2020, una cuenta bancaria con 800.000 euros: No tributaría nada por el Impuesto sobre Sucesiones.
  • Persona que hereda de su tío, fallecido en mismo lugar y fecha, una cuenta bancaria con 300.000 euros: Tributaría un mínimo de 84.852,46 euros por el Impuesto sobre Sucesiones, es decir, casi una tercera parte de lo recibido.

Por no hablar de lo que tributaría si en vez de su tío hereda de un familiar lejano o de un amigo, o si tiene un patrimonio previo importante, o si la cuantía heredada es muy superior, en estos casos la cuota efectiva a abonar por el impuesto puede llegar al 80% de lo recibido.

Esta altísima tributación en las herencias de hermanos, tíos o primos, así como que haya deudas en la herencia, son las dos principales causas de las numerosas renuncias de herencias que se producen, en el primer caso por carecer el heredero de liquidez suficiente para pagar el impuesto y, en el segundo, para evitar tener que responder personalmente de las deudas del difunto.

Este post complementa a uno anterior relativo a los métodos para ahorrar en el Impuesto de Sucesiones de Galicia.

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